Un robot de café se juzga primero por su margen. Sin embargo, lo que de verdad le queda depende también de la fiscalidad: el estatuto elegido, el IVA, la amortización de la máquina, los impuestos locales. Estas decisiones cuentan en la rentabilidad neta de un robot de café casi tanto como el emplazamiento. Estos son los puntos que estudiar con su asesor contable antes de invertir, en el marco francés.
Este artículo no sustituye un asesoramiento personalizado. Las normas dependen de su situación, de su estatuto y de su evolución. Le ayuda a llegar a la cita con las preguntas adecuadas.
Margen, resultado, rentabilidad neta: tres cifras distintas
A menudo se confunden tres cifras.
- El margen: lo que aporta la máquina una vez pagados los productos vendidos (café, leche, vasos, siropes).
- El resultado: el margen menos los costes fijos (canon al lugar de acogida, electricidad, seguro, mantenimiento) y la amortización de la máquina.
- La rentabilidad neta: lo que queda después de impuestos y cotizaciones, es decir, lo que la inversión le aporta de verdad.
La fiscalidad se juega entre las dos últimas. Dos personas que explotan la misma máquina en el mismo sitio pueden obtener rentabilidades netas muy distintas según sus decisiones. Para el método de cálculo del margen y del umbral de rentabilidad, lea nuestro artículo sobre la rentabilidad de un robot de café.
El estatuto elegido cambia la forma en que tributa el margen
Elegir su estatuto es elegir cómo se calculará y después se gravará el beneficio. Hay tres grandes opciones que comparar.
La microempresa (micro-entreprise)
El beneficio imponible no se calcula a partir de sus gastos reales. Se aplica una reducción a tanto alzado sobre la facturación. La gestión es sencilla, pero tiene dos límites para un robot de café.
Primero, la compra de la máquina no se deduce. Los gastos reales no cuentan: tributa igual tanto si ha invertido mucho como si ha invertido poco. Después, este régimen tiene límites de facturación. Un buen emplazamiento puede superarlos.
La tributación en régimen real (régime réel)
El beneficio se calcula a partir de sus ingresos y gastos reales. Los consumibles, el canon, la electricidad, el seguro y la amortización de la máquina reducen el resultado imponible. La contabilidad es más pesada, pero se ajusta mejor a una actividad que empieza con una inversión importante.
La sociedad sujeta al impuesto sobre sociedades
La sociedad paga el impuesto sobre su beneficio. Después, usted tributa por lo que retira: remuneración o dividendos. Esta fórmula separa su patrimonio del de la actividad. También permite dejar una parte de las ganancias en la sociedad, por ejemplo para financiar una segunda máquina. Tiene un coste de gestión que comparar con lo que aporta.
Ningún estatuto es el mejor en todos los casos. Todo depende de sus otros ingresos, de la facturación esperada y de sus proyectos: una máquina o varias, solo café o café y robot de helados.
El IVA: un flujo aparte, que pesa en la tesorería
El precio que aparece en la pantalla del robot es un precio con IVA. Si está sujeto al IVA, una parte de cada venta no le pertenece: la ingresa al Estado. A cambio, deduce el IVA pagado en sus compras, incluida la máquina.
Es un punto que conviene estudiar pronto, por tres razones.
- El tipo aplicable depende del producto vendido y de la forma en que se consume. Haga que su asesor contable se lo confirme para sus bebidas, y para los helados si los vende.
- La franquicia del IVA (franchise en base de TVA) le dispensa de facturarlo. A cambio, no recupera el pagado en sus compras, incluido el de la máquina. Para una actividad que empieza con una compra importante, esto hay que calcularlo.
- La tesorería: el IVA cobrado debe seguir disponible hasta su declaración. Contarlo como un ingreso es un error frecuente al principio.
Razone siempre sin impuestos para juzgar la rentabilidad. Es también lo que hace nuestra página de inversión.
La amortización: la máquina se deduce a lo largo de varios años
En régimen real, la compra del robot no es un gasto como los demás. La máquina es un inmovilizado: su coste se reparte a lo largo de su vida útil, y cada año se deduce una parte del resultado. Es la amortización.
Dos consecuencias para el inversor:
- El resultado contable de los primeros años se reduce por la amortización, aunque la máquina venda bien. El impuesto inicial resulta más ligero.
- La tesorería y el resultado no cuentan lo mismo. Paga la máquina en el momento de la compra o al ritmo de su financiación, pero la deduce a lo largo de varios años. Siga ambos, no solo el beneficio.
La duración de la amortización y el método de cálculo se eligen con su asesor contable, según la vida útil prevista.
Los gastos deducibles que no hay que olvidar
En régimen real, todo lo que sirve a la actividad reduce el beneficio imponible. Para un robot de café, son sobre todo:
- los consumibles: café, leche, azúcar, siropes, vasos, tapas;
- el canon pagado al lugar que acoge la máquina, si paga uno, como alquiler fijo o parte de las ventas;
- la electricidad, el agua y la conexión de la máquina;
- el seguro de la máquina y de su actividad;
- el mantenimiento, la limpieza, las piezas;
- las comisiones bancarias, los intereses de préstamos y los honorarios contables;
- sus desplazamientos para la reposición y el mantenimiento, si están justificados.
Guarde todas las facturas desde el primer día. Un gasto que no puede justificar no se deduce.
La CFE y los demás impuestos locales
La cotización sobre bienes inmuebles de las empresas (cotisation foncière des entreprises, CFE) afecta en principio a toda actividad profesional. No se paga el año de creación de la empresa. Incluso sin local propio, después puede aplicarse una cotización mínima fijada por el municipio. El importe varía de un municipio a otro: pida una estimación a su asesor contable.
Las preguntas que hacer a su asesor contable
Para que la cita sea útil, acuda con su proyecto en cifras (precio de la máquina, emplazamiento previsto, precio de venta, canon previsto) y haga estas preguntas:
- ¿Qué estatuto conviene mejor a mis otros ingresos y a la facturación esperada?
- ¿Me interesa estar sujeto al IVA desde el principio?
- ¿Qué tipo de IVA se aplica a mis bebidas, y a mis helados si procede?
- ¿En cuántos años amortizar la máquina?
- ¿Qué CFE debo prever en mi municipio después del primer año?
- Si añado una segunda máquina, ¿seguirá sirviéndome mi estatuto?
Lo que hay que recordar
La rentabilidad de un robot de café se construye primero sobre el emplazamiento y la carta. Para elegirlos, lea nuestros artículos sobre la elección del emplazamiento y sobre la carta que ofrecer. La fiscalidad no crea margen, pero una mala decisión puede mermar buena parte de él, mientras que un estatuto adecuado deja más ganancias en sus manos. Depende también de su situación: ninguna ganancia está garantizada, y las cifras deben rehacerse para cada proyecto.
Los precios, los márgenes estimados y los escenarios según el emplazamiento están en nuestra página de inversión. Para compararlos con otras formas de invertir en café, lea nuestra comparativa robot de café, máquina expendedora y franquicia.
Si quiere hablar de su proyecto y preparar sus cifras antes de ver a su asesor contable, contacte con ROBOKAFÉ: responderemos con gusto a sus preguntas.
