Een koffierobot beoordeelt u eerst op zijn marge. Wat u echt overhoudt, hangt echter ook af van de fiscaliteit: de gekozen rechtsvorm, de btw, de afschrijving van de machine, de lokale belastingen. Die keuzes tellen voor het nettorendement van een koffierobot bijna evenveel als de locatie. Hier zijn de punten om vóór de investering met uw boekhouder te bekijken, in het Franse kader.
Dit artikel vervangt geen persoonlijk advies. De regels hangen af van uw situatie, uw rechtsvorm en hun evolutie. Het helpt u om met de juiste vragen naar de afspraak te gaan.
Marge, resultaat, nettorendement: drie verschillende cijfers
Men haalt vaak drie cijfers door elkaar.
- De marge: wat de machine opbrengt nadat de verkochte producten betaald zijn (koffie, melk, bekers, siropen).
- Het resultaat: de marge min de vaste kosten (vergoeding aan de plek van plaatsing, elektriciteit, verzekering, onderhoud) en de afschrijving van de machine.
- Het nettorendement: wat overblijft na belastingen en bijdragen, dus wat de investering u echt opbrengt.
De fiscaliteit speelt tussen de laatste twee. Twee mensen die dezelfde machine op dezelfde plek uitbaten, kunnen naargelang hun keuzes heel verschillende nettorendementen halen. Voor de methode om de marge en het break-evenpunt te berekenen, leest u ons artikel over het rendement van een koffierobot.
De gekozen rechtsvorm verandert hoe de marge wordt belast
Uw rechtsvorm kiezen is kiezen hoe de winst wordt berekend en daarna belast. Drie grote opties zijn te vergelijken.
De micro-onderneming (micro-entreprise)
De belastbare winst wordt niet berekend op basis van uw werkelijke kosten. Op de omzet wordt een forfaitaire aftrek toegepast. Het beheer is eenvoudig, maar er zijn twee beperkingen voor een koffierobot.
Ten eerste is de aankoop van de machine niet aftrekbaar. De werkelijke kosten tellen niet: u wordt op dezelfde manier belast, of u nu veel of weinig hebt geïnvesteerd. Ten tweede heeft dit stelsel omzetplafonds. Een goede locatie kan ze overschrijden.
De belasting op werkelijke basis (régime réel)
De winst wordt berekend op basis van uw werkelijke ontvangsten en kosten. Verbruiksgoederen, vergoeding, elektriciteit, verzekering en afschrijving van de machine verlagen het belastbaar resultaat. De boekhouding is zwaarder, maar sluit beter aan bij een activiteit die met een grote investering begint.
De vennootschap onderworpen aan de vennootschapsbelasting
De vennootschap betaalt belasting op haar winst. U wordt daarna belast op wat u eruit haalt: bezoldiging of dividenden. Die formule scheidt uw vermogen van dat van de activiteit. Ze laat ook toe een deel van de winst in de vennootschap te laten, bijvoorbeeld om een tweede machine te financieren. Ze heeft beheerskosten die u moet afwegen tegen wat ze oplevert.
Geen enkele rechtsvorm is in alle gevallen de beste. Alles hangt af van uw andere inkomsten, de verwachte omzet en uw plannen: één machine of meerdere, alleen koffie of koffie en ijsrobot.
De btw: een aparte stroom, die op de liquiditeit weegt
De prijs op het scherm van de robot is een prijs inclusief btw. Als u btw-plichtig bent, behoort een deel van elke verkoop u niet toe: u draagt het af aan de staat. In ruil trekt u de btw af die u op uw aankopen betaalt, ook op de machine.
Dat punt bekijkt u best vroeg, om drie redenen.
- Het toepasselijke tarief hangt af van het verkochte product en van de manier waarop het wordt geconsumeerd. Laat het door uw boekhouder bevestigen voor uw dranken, en voor ijs als u dat verkoopt.
- De btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen (franchise en base de TVA) ontslaat u van het aanrekenen van btw. In ruil recupereert u de btw op uw aankopen niet, ook die op de machine niet. Voor een activiteit die met een grote aankoop begint, moet dat worden berekend.
- De liquiditeit: de geïnde btw moet beschikbaar blijven tot de aangifte. Ze als ontvangst meetellen, is in het begin een veelgemaakte fout.
Reken altijd exclusief belastingen om het rendement te beoordelen. Dat doet ook onze investeringspagina.
De afschrijving: de machine wordt over meerdere jaren afgetrokken
Op werkelijke basis is de aankoop van de robot geen kost zoals de andere. De machine is een vast actief: haar kost wordt gespreid over haar gebruiksduur, en elk jaar wordt een deel van het resultaat afgetrokken. Dat is de afschrijving.
Twee gevolgen voor de investeerder:
- Het boekhoudkundig resultaat van de eerste jaren wordt verlaagd door de afschrijving, zelfs als de machine goed verkoopt. De belasting in het begin valt daardoor lager uit.
- Liquiditeit en resultaat vertellen niet hetzelfde. U betaalt de machine bij de aankoop of op het ritme van uw financiering, maar u trekt ze over meerdere jaren af. Volg beide, niet alleen de winst.
De afschrijvingsduur en de berekeningswijze kiest u met uw boekhouder, naargelang de verwachte gebruiksduur.
De aftrekbare kosten om niet te vergeten
Op werkelijke basis verlaagt alles wat de activiteit dient de belastbare winst. Voor een koffierobot zijn dat vooral:
- de verbruiksgoederen: koffie, melk, suiker, siropen, bekers, deksels;
- de vergoeding aan de plek die de machine onthaalt, als u er een betaalt, als vaste huur of als deel van de verkoop;
- de elektriciteit, het water en de verbinding van de machine;
- de verzekering van de machine en van uw activiteit;
- het onderhoud, de reiniging, de onderdelen;
- de bankkosten, de interesten op leningen en de erelonen van de boekhouder;
- uw verplaatsingen voor bijvullen en onderhoud, als ze verantwoord zijn.
Bewaar alle facturen vanaf de eerste dag. Een kost die u niet kunt verantwoorden, is niet aftrekbaar.
De CFE en de andere lokale belastingen
De bedrijfsgrondbelasting (cotisation foncière des entreprises, CFE) betreft in principe elke beroepsactiviteit. Ze is niet verschuldigd in het oprichtingsjaar van de onderneming. Zelfs zonder eigen pand kan daarna een door de gemeente vastgelegde minimumbijdrage gelden. Het bedrag verschilt van gemeente tot gemeente: vraag uw boekhouder om een schatting.
De vragen voor uw boekhouder
Opdat de afspraak iets oplevert, komt u met uw becijferde project (prijs van de machine, beoogde locatie, verkoopprijs, voorziene vergoeding) en stelt u deze vragen:
- Welke rechtsvorm past het best bij mijn andere inkomsten en de verwachte omzet?
- Heb ik er belang bij om van bij het begin btw-plichtig te zijn?
- Welk btw-tarief geldt voor mijn dranken, en in voorkomend geval voor mijn ijs?
- Over hoeveel jaar schrijf ik de machine af?
- Welke CFE moet ik in mijn gemeente na het eerste jaar voorzien?
- Als ik een tweede machine toevoeg, houdt mijn rechtsvorm dan nog stand?
Wat u moet onthouden
Het rendement van een koffierobot steunt eerst op de locatie en de kaart. Om ze te kiezen, leest u onze artikelen over de keuze van de locatie en over de kaart om aan te bieden. De fiscaliteit schept geen marge, maar een slechte keuze kan er een flink deel van opeten, terwijl een geschikte rechtsvorm meer winst in uw handen laat. Ze hangt ook af van uw situatie: geen enkele winst is gegarandeerd, en de cijfers moeten voor elk project opnieuw worden gemaakt.
De prijzen, de geschatte marges en de scenario's per locatie staan op onze investeringspagina. Om ze te vergelijken met andere manieren om in koffie te investeren, leest u onze vergelijking koffierobot, verkoopautomaat en franchise.
Wilt u over uw project praten en uw cijfers voorbereiden voordat u uw boekhouder ziet, neem dan contact op met ROBOKAFÉ: wij beantwoorden graag uw vragen.
