Ein Kaffeeroboter wird zuerst nach seiner Marge beurteilt. Was Ihnen wirklich bleibt, hängt aber auch von der Besteuerung ab: der gewählten Rechtsform, der Mehrwertsteuer, der Abschreibung der Maschine, den lokalen Steuern. Diese Entscheidungen zählen für die Nettorentabilität eines Kaffeeroboters fast so viel wie der Standort. Hier sind die Punkte, die Sie vor der Investition mit Ihrem Steuerberater prüfen sollten, im französischen Rahmen.
Dieser Artikel ersetzt keine individuelle Beratung. Die Regeln hängen von Ihrer Situation, Ihrer Rechtsform und ihrer Entwicklung ab. Er hilft Ihnen, mit den richtigen Fragen zum Termin zu kommen.
Marge, Ergebnis, Nettorentabilität: drei verschiedene Zahlen
Man verwechselt oft drei Zahlen.
- Die Marge: was die Maschine einbringt, nachdem die verkauften Produkte bezahlt sind (Kaffee, Milch, Becher, Sirupe).
- Das Ergebnis: die Marge abzüglich der Fixkosten (Gebühr an den Aufstellungsort, Strom, Versicherung, Pflege) und der Abschreibung der Maschine.
- Die Nettorentabilität: was nach Steuern und Abgaben bleibt, also das, was Ihnen die Investition wirklich einbringt.
Die Besteuerung spielt sich zwischen den letzten beiden ab. Zwei Personen, die dieselbe Maschine am selben Ort betreiben, können je nach ihren Entscheidungen sehr unterschiedliche Nettorentabilitäten erzielen. Zur Methode für die Berechnung der Marge und der Gewinnschwelle lesen Sie unseren Artikel über die Rentabilität eines Kaffeeroboters.
Die gewählte Rechtsform ändert, wie die Marge besteuert wird
Seine Rechtsform zu wählen heißt zu wählen, wie der Gewinn berechnet und dann besteuert wird. Drei große Optionen sind zu vergleichen.
Das Kleinunternehmen (micro-entreprise)
Der steuerpflichtige Gewinn wird nicht aus Ihren tatsächlichen Kosten berechnet. Auf den Umsatz wird ein pauschaler Abschlag angewendet. Die Verwaltung ist einfach, aber für einen Kaffeeroboter gibt es zwei Grenzen.
Erstens ist der Kauf der Maschine nicht abzugsfähig. Die tatsächlichen Kosten zählen nicht: Sie werden gleich besteuert, ob Sie viel oder wenig investiert haben. Zweitens hat diese Regelung Umsatzobergrenzen. Ein guter Standort kann sie überschreiten.
Die Besteuerung nach tatsächlichen Werten (régime réel)
Der Gewinn wird aus Ihren tatsächlichen Einnahmen und Kosten berechnet. Verbrauchsmaterial, Gebühr, Strom, Versicherung und Abschreibung der Maschine verringern das steuerpflichtige Ergebnis. Die Buchhaltung ist aufwendiger, passt aber besser zu einer Tätigkeit, die mit einer großen Investition beginnt.
Die körperschaftsteuerpflichtige Gesellschaft
Die Gesellschaft zahlt die Steuer auf ihren Gewinn. Sie werden dann auf das besteuert, was Sie entnehmen: Vergütung oder Dividenden. Diese Form trennt Ihr Vermögen von dem der Tätigkeit. Sie erlaubt auch, einen Teil der Gewinne in der Gesellschaft zu lassen, zum Beispiel um eine zweite Maschine zu finanzieren. Sie hat Verwaltungskosten, die mit ihrem Nutzen zu vergleichen sind.
Keine Rechtsform ist in allen Fällen die beste. Alles hängt von Ihren übrigen Einkünften, dem erwarteten Umsatz und Ihren Plänen ab: eine Maschine oder mehrere, nur Kaffee oder Kaffee und Eisroboter.
Die Mehrwertsteuer: ein eigener Fluss, der auf die Liquidität drückt
Der auf dem Bildschirm des Roboters angezeigte Preis ist ein Bruttopreis. Wenn Sie mehrwertsteuerpflichtig sind, gehört ein Teil jedes Verkaufs nicht Ihnen: Sie führen ihn an den Staat ab. Im Gegenzug ziehen Sie die auf Ihre Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer ab, auch die auf die Maschine.
Diesen Punkt sollten Sie früh prüfen, aus drei Gründen.
- Der anwendbare Satz hängt vom verkauften Produkt und von der Art des Verzehrs ab. Lassen Sie ihn sich von Ihrem Steuerberater für Ihre Getränke bestätigen, und für Eis, wenn Sie welches verkaufen.
- Die Kleinunternehmerbefreiung (franchise en base de TVA) befreit Sie davon, Mehrwertsteuer in Rechnung zu stellen. Dafür erhalten Sie die auf Ihre Einkäufe gezahlte nicht zurück, auch nicht die auf die Maschine. Bei einer Tätigkeit, die mit einem großen Kauf beginnt, will das berechnet sein.
- Die Liquidität: Die eingenommene Mehrwertsteuer muss bis zu ihrer Erklärung verfügbar bleiben. Sie als Einnahme zu zählen, ist am Anfang ein häufiger Fehler.
Rechnen Sie zur Beurteilung der Rentabilität immer netto. Das tut auch unsere Investitionsseite.
Die Abschreibung: Die Maschine wird über mehrere Jahre abgezogen
Bei der Besteuerung nach tatsächlichen Werten ist der Kauf des Roboters kein Aufwand wie jeder andere. Die Maschine ist Anlagevermögen: Ihre Kosten werden über ihre Nutzungsdauer verteilt, und jedes Jahr wird ein Teil vom Ergebnis abgezogen. Das ist die Abschreibung.
Zwei Folgen für den Investor:
- Das Buchergebnis der ersten Jahre wird durch die Abschreibung verringert, selbst wenn die Maschine gut verkauft. Die anfängliche Steuer fällt entsprechend geringer aus.
- Liquidität und Ergebnis erzählen nicht dasselbe. Sie bezahlen die Maschine beim Kauf oder im Rhythmus Ihrer Finanzierung, ziehen sie aber über mehrere Jahre ab. Verfolgen Sie beides, nicht nur den Gewinn.
Abschreibungsdauer und Berechnungsmethode werden mit Ihrem Steuerberater gewählt, je nach geplanter Nutzungsdauer.
Die abzugsfähigen Kosten, die man nicht vergessen sollte
Bei der Besteuerung nach tatsächlichen Werten verringert alles, was der Tätigkeit dient, den steuerpflichtigen Gewinn. Für einen Kaffeeroboter sind das vor allem:
- das Verbrauchsmaterial: Kaffee, Milch, Zucker, Sirupe, Becher, Deckel;
- die Gebühr an den Ort, der die Maschine aufnimmt, falls Sie eine zahlen, als Festmiete oder Umsatzanteil;
- Strom, Wasser und die Verbindung der Maschine;
- die Versicherung der Maschine und Ihrer Tätigkeit;
- Pflege, Reinigung, Teile;
- Bankgebühren, Darlehenszinsen und Steuerberatungshonorare;
- Ihre Fahrten zum Nachfüllen und zur Pflege, sofern sie belegt sind.
Bewahren Sie alle Rechnungen vom ersten Tag an auf. Ein Aufwand, den Sie nicht belegen können, ist nicht abzugsfähig.
Die CFE und die übrigen lokalen Steuern
Die Gewerbegrundsteuer (cotisation foncière des entreprises, CFE) betrifft grundsätzlich jede berufliche Tätigkeit. Sie ist im Gründungsjahr des Unternehmens nicht fällig. Auch ohne eigenes Ladenlokal kann danach ein von der Gemeinde festgelegter Mindestbetrag anfallen. Der Betrag ist von Gemeinde zu Gemeinde verschieden: Bitten Sie Ihren Steuerberater um eine Schätzung.
Die Fragen an Ihren Steuerberater
Damit der Termin etwas bringt, kommen Sie mit Ihrem durchgerechneten Projekt (Preis der Maschine, geplanter Standort, Verkaufspreis, vorgesehene Gebühr) und stellen Sie diese Fragen:
- Welche Rechtsform passt am besten zu meinen übrigen Einkünften und zum erwarteten Umsatz?
- Lohnt es sich für mich, von Anfang an mehrwertsteuerpflichtig zu sein?
- Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für meine Getränke, und gegebenenfalls für mein Eis?
- Über wie viele Jahre soll die Maschine abgeschrieben werden?
- Mit welcher CFE muss ich in meiner Gemeinde nach dem ersten Jahr rechnen?
- Wenn ich eine zweite Maschine hinzunehme, passt meine Rechtsform dann noch?
Das Wichtigste in Kürze
Die Rentabilität eines Kaffeeroboters baut zuerst auf Standort und Karte auf. Um sie zu wählen, lesen Sie unsere Artikel über die Wahl des Standorts und über die anzubietende Karte. Die Besteuerung schafft keine Marge, aber eine schlechte Wahl kann einen guten Teil davon aufzehren, während eine passende Rechtsform mehr Gewinn in Ihren Händen lässt. Sie hängt auch von Ihrer Situation ab: Kein Gewinn ist garantiert, und die Zahlen sind für jedes Projekt neu zu rechnen.
Preise, geschätzte Margen und Szenarien je nach Standort stehen auf unserer Investitionsseite. Um sie mit anderen Arten zu vergleichen, in Kaffee zu investieren, lesen Sie unseren Vergleich Kaffeeroboter, Verkaufsautomat und Franchise.
Wenn Sie über Ihr Projekt sprechen und Ihre Zahlen vor dem Termin mit Ihrem Steuerberater vorbereiten möchten, kontaktieren Sie ROBOKAFÉ: Wir beantworten Ihre Fragen gern.
