Podatki od robota kawowego we Francji: co naprawdę obciąża rentowność netto

Robota kawowego ocenia się najpierw po marży. To, co naprawdę Państwu zostaje, zależy jednak także od podatków: wybranej formy prawnej, VAT, amortyzacji maszyny, podatków lokalnych. Te wybory liczą się dla rentowności netto robota kawowego niemal tak samo jak lokalizacja. Oto punkty, które warto przeanalizować z księgowym przed inwestycją, w realiach francuskich.

Ten artykuł nie zastępuje indywidualnej porady. Zasady zależą od Państwa sytuacji, formy prawnej i ich zmian. Pomaga przyjść na spotkanie z właściwymi pytaniami.

Marża, wynik, rentowność netto: trzy różne liczby

Często myli się trzy liczby.

• Marża: to, co przynosi maszyna po zapłaceniu za sprzedane produkty (kawę, mleko, kubki, syropy).
• Wynik: marża minus koszty stałe (opłata dla miejsca, prąd, ubezpieczenie, obsługa) i amortyzacja maszyny.
• Rentowność netto: to, co zostaje po podatkach i składkach, czyli to, co inwestycja naprawdę przynosi.

Podatki rozgrywają się między dwiema ostatnimi. Dwie osoby prowadzące tę samą maszynę w tym samym miejscu mogą osiągnąć bardzo różną rentowność netto, zależnie od swoich wyborów. Metodę obliczania marży i progu rentowności opisuje nasz artykuł o rentowności robota kawowego.

Wybrana forma prawna zmienia sposób opodatkowania marży

Wybór formy prawnej to wybór sposobu, w jaki zysk zostanie obliczony, a następnie opodatkowany. Do porównania są trzy główne opcje.

Mikroprzedsiębiorstwo (micro-entreprise)

Zysk do opodatkowania nie jest liczony na podstawie rzeczywistych kosztów. Od obrotu odejmuje się ryczałtowe potrącenie. Prowadzenie jest proste, ale w przypadku robota kawowego są dwa ograniczenia.

Po pierwsze, zakupu maszyny nie można odliczyć. Rzeczywiste koszty się nie liczą: podatek jest taki sam, niezależnie od tego, czy zainwestowano dużo, czy mało. Po drugie, ten reżim ma limity obrotu. Dobra lokalizacja może je przekroczyć.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych (régime réel)

Zysk oblicza się na podstawie rzeczywistych przychodów i kosztów. Materiały eksploatacyjne, opłata za miejsce, prąd, ubezpieczenie i amortyzacja maszyny zmniejszają dochód do opodatkowania. Księgowość jest bardziej wymagająca, ale lepiej pasuje do działalności zaczynającej się od dużej inwestycji.

Spółka opodatkowana podatkiem od osób prawnych

Spółka płaci podatek od swojego zysku. Następnie Państwo są opodatkowani od tego, co z niej wypłacają: wynagrodzenia lub dywidend. Ta forma oddziela Państwa majątek od majątku działalności. Pozwala też zostawić część zysków w spółce, na przykład na sfinansowanie drugiej maszyny. Wiąże się z kosztami obsługi, które trzeba zestawić z jej korzyściami.

Żadna forma prawna nie jest najlepsza we wszystkich przypadkach. Wszystko zależy od innych dochodów, oczekiwanego obrotu i planów: jedna maszyna czy kilka, sama kawa czy kawa i robot do lodów.

VAT: osobny strumień, który obciąża płynność

Cena na ekranie robota to cena brutto. Jeśli są Państwo podatnikami VAT, część każdej sprzedaży do Państwa nie należy: odprowadza się ją do państwa. W zamian odlicza się VAT zapłacony przy zakupach, także przy zakupie maszyny.

Ten punkt warto przeanalizować wcześnie, z trzech powodów.

• Obowiązująca stawka zależy od sprzedawanego produktu i sposobu jego spożycia. Warto, by księgowy potwierdził ją dla Państwa napojów, a także dla lodów, jeśli je Państwo sprzedają.
• Zwolnienie podmiotowe z VAT (franchise en base de TVA) zwalnia z naliczania VAT. W zamian nie odzyskuje się VAT zapłaconego przy zakupach, także przy zakupie maszyny. Przy działalności zaczynającej się od dużego zakupu trzeba to policzyć.
• Płynność: pobrany VAT musi być dostępny aż do jego rozliczenia. Traktowanie go jako przychodu to częsty błąd na początku.

Do oceny rentowności zawsze należy liczyć netto. Tak też robi nasza strona inwestycji.

Amortyzacja: maszynę odlicza się przez kilka lat

Na zasadach ogólnych zakup robota nie jest kosztem jak każdy inny. Maszyna jest środkiem trwałym: jej koszt rozkłada się na okres użytkowania, a co roku część odlicza się od wyniku. To jest amortyzacja.

Dwie konsekwencje dla inwestora:

• Wynik księgowy pierwszych lat jest pomniejszony o amortyzację, nawet jeśli maszyna dobrze sprzedaje. Podatek na początku jest dzięki temu niższy.
• Płynność i wynik mówią co innego. Płacą Państwo za maszynę przy zakupie lub w rytmie finansowania, a odliczają ją przez kilka lat. Warto śledzić oba wskaźniki, a nie tylko zysk.

Okres amortyzacji i metodę jej liczenia wybiera się z księgowym, zależnie od przewidywanego okresu użytkowania.

Koszty uzyskania przychodu, o których nie wolno zapomnieć

Na zasadach ogólnych wszystko, co służy działalności, zmniejsza zysk do opodatkowania. W przypadku robota kawowego są to przede wszystkim:

• materiały eksploatacyjne: kawa, mleko, cukier, syropy, kubki, pokrywki;
• opłata dla miejsca, w którym stoi maszyna, jeśli ją Państwo płacą, jako stały czynsz lub udział w sprzedaży;
• prąd, woda i łącze maszyny;
• ubezpieczenie maszyny i działalności;
• obsługa, czyszczenie, części;
• opłaty bankowe, odsetki od kredytów i honoraria księgowe;
• Państwa dojazdy w celu uzupełniania i obsługi, jeśli są udokumentowane.

Wszystkie faktury warto przechowywać od pierwszego dnia. Kosztu, którego nie da się udokumentować, nie można odliczyć.

CFE i inne podatki lokalne

Składka od nieruchomości przedsiębiorstw (cotisation foncière des entreprises, CFE) dotyczy co do zasady każdej działalności zawodowej. Nie jest należna w roku założenia przedsiębiorstwa. Nawet bez własnego lokalu później może obowiązywać minimalna składka ustalona przez gminę. Kwota różni się w zależności od gminy: warto poprosić księgowego o oszacowanie.

Pytania do księgowego

Aby spotkanie było owocne, warto przyjść z projektem w liczbach (cena maszyny, planowana lokalizacja, cena sprzedaży, przewidywana opłata za miejsce) i zadać te pytania:

1. Jaka forma prawna najlepiej pasuje do moich innych dochodów i oczekiwanego obrotu?
2. Czy opłaca mi się być podatnikiem VAT od samego początku?
3. Jaka stawka VAT dotyczy moich napojów, a w razie potrzeby lodów?
4. Przez ile lat amortyzować maszynę?
5. Jakiej CFE spodziewać się w mojej gminie po pierwszym roku?
6. Czy moja forma prawna sprawdzi się, jeśli dodam drugą maszynę?

Najważniejsze

Rentowność robota kawowego buduje się najpierw na lokalizacji i menu. Aby je wybrać, warto przeczytać nasze artykuły o wyborze lokalizacji i o menu, które warto oferować. Podatki nie tworzą marży, ale zły wybór może pochłonąć sporą jej część, a dobrze dobrana forma prawna zostawia więcej zysku w Państwa rękach. Zależą też od Państwa sytuacji: żaden zysk nie jest gwarantowany, a liczby trzeba policzyć od nowa dla każdego projektu.

Ceny, szacowane marże i scenariusze zależne od lokalizacji są na naszej stronie inwestycji. Aby porównać je z innymi sposobami inwestowania w kawę, warto przeczytać nasze porównanie: robot kawowy, automat vendingowy i franczyza.

Jeśli chcą Państwo porozmawiać o swoim projekcie i przygotować liczby przed spotkaniem z księgowym, prosimy o kontakt z ROBOKAFÉ: chętnie odpowiemy na pytania.