Um robô de café avalia-se primeiro pela sua margem. O que lhe fica realmente depende, no entanto, também da fiscalidade: o estatuto escolhido, o IVA, a amortização da máquina, os impostos locais. Estas escolhas contam na rentabilidade líquida de um robô de café quase tanto como o local. Eis os pontos a estudar com o seu contabilista antes de investir, no enquadramento francês.
Este artigo não substitui um aconselhamento personalizado. As regras dependem da sua situação, do seu estatuto e da sua evolução. Ajuda-o a chegar à reunião com as perguntas certas.
Margem, resultado, rentabilidade líquida: três números diferentes
Confundem-se muitas vezes três números.
- A margem: o que a máquina rende depois de pagos os produtos vendidos (café, leite, copos, xaropes).
- O resultado: a margem menos os custos fixos (renda ao local de acolhimento, eletricidade, seguro, manutenção) e a amortização da máquina.
- A rentabilidade líquida: o que sobra depois de impostos e contribuições, ou seja, o que o investimento lhe rende realmente.
A fiscalidade joga-se entre os dois últimos. Duas pessoas que exploram a mesma máquina no mesmo sítio podem obter rentabilidades líquidas muito diferentes consoante as suas escolhas. Para o método de cálculo da margem e do ponto de equilíbrio, leia o nosso artigo sobre a rentabilidade de um robô de café.
O estatuto escolhido muda a forma como a margem é tributada
Escolher o estatuto é escolher como o lucro será calculado e depois tributado. Há três grandes opções a comparar.
A microempresa (micro-entreprise)
O lucro tributável não é calculado a partir dos seus custos reais. Aplica-se uma dedução fixa ao volume de negócios. A gestão é simples, mas há dois limites para um robô de café.
Primeiro, a compra da máquina não se deduz. Os custos reais não contam: é tributado da mesma forma, quer tenha investido muito ou pouco. Depois, este regime tem limites de volume de negócios. Um bom local pode ultrapassá-los.
A tributação no regime real (régime réel)
O lucro é calculado a partir das suas receitas e custos reais. Os consumíveis, a renda, a eletricidade, o seguro e a amortização da máquina reduzem o resultado tributável. A contabilidade é mais pesada, mas adequa-se melhor a uma atividade que começa com um investimento importante.
A sociedade sujeita ao imposto sobre as sociedades
A sociedade paga o imposto sobre o seu lucro. Depois, é tributado sobre o que retira dela: remuneração ou dividendos. Esta fórmula separa o seu património do da atividade. Permite também deixar uma parte dos ganhos na sociedade, por exemplo para financiar uma segunda máquina. Tem um custo de gestão a comparar com o que traz.
Nenhum estatuto é o melhor em todos os casos. Tudo depende dos seus outros rendimentos, do volume de negócios esperado e dos seus projetos: uma máquina ou várias, só café ou café e robô de gelados.
O IVA: um fluxo à parte, que pesa na tesouraria
O preço afixado no ecrã do robô é um preço com IVA. Se estiver sujeito a IVA, uma parte de cada venda não lhe pertence: entrega-a ao Estado. Em contrapartida, deduz o IVA pago nas suas compras, incluindo o da máquina.
É um ponto a estudar cedo, por três razões.
- A taxa aplicável depende do produto vendido e da forma como é consumido. Peça ao seu contabilista que a confirme para as suas bebidas, e para os gelados se os vender.
- A franquia de IVA (franchise en base de TVA) dispensa-o de o faturar. Em troca, não recupera o IVA pago nas suas compras, incluindo o da máquina. Para uma atividade que começa com uma compra importante, isso tem de ser calculado.
- A tesouraria: o IVA cobrado tem de continuar disponível até à sua declaração. Contá-lo como receita é um erro frequente no início.
Raciocine sempre sem impostos para avaliar a rentabilidade. É também o que faz a nossa página de investimento.
A amortização: a máquina deduz-se ao longo de vários anos
No regime real, a compra do robô não é um custo como os outros. A máquina é um ativo fixo: o seu custo reparte-se pela sua vida útil, e todos os anos uma parte é deduzida ao resultado. É a amortização.
Duas consequências para o investidor:
- O resultado contabilístico dos primeiros anos é reduzido pela amortização, mesmo que a máquina venda bem. O imposto inicial fica assim mais leve.
- A tesouraria e o resultado não contam a mesma coisa. Paga a máquina no momento da compra ou ao ritmo do seu financiamento, mas deduz-a ao longo de vários anos. Acompanhe os dois, não só o lucro.
A duração da amortização e o método de cálculo escolhem-se com o seu contabilista, consoante a vida útil prevista.
Os encargos dedutíveis a não esquecer
No regime real, tudo o que serve a atividade reduz o lucro tributável. Para um robô de café, são sobretudo:
- os consumíveis: café, leite, açúcar, xaropes, copos, tampas;
- a renda paga ao local que acolhe a máquina, se pagar alguma, em valor fixo ou em parte das vendas;
- a eletricidade, a água e a ligação da máquina;
- o seguro da máquina e da sua atividade;
- a manutenção, a limpeza, as peças;
- as despesas bancárias, os juros de empréstimos e os honorários de contabilidade;
- as suas deslocações para o reabastecimento e a manutenção, se forem justificadas.
Guarde todas as faturas desde o primeiro dia. Um encargo que não consegue justificar não se deduz.
A CFE e os outros impostos locais
A contribuição predial das empresas (cotisation foncière des entreprises, CFE) abrange em princípio toda a atividade profissional. Não é devida no ano de criação da empresa. Mesmo sem um espaço próprio, pode aplicar-se depois uma contribuição mínima fixada pelo município. O montante varia de município para município: peça uma estimativa ao seu contabilista.
As perguntas a fazer ao seu contabilista
Para que a reunião seja útil, leve o seu projeto em números (preço da máquina, local pretendido, preço de venda, renda prevista) e faça estas perguntas:
- Que estatuto convém melhor aos meus outros rendimentos e ao volume de negócios esperado?
- Interessa-me estar sujeito a IVA desde o início?
- Que taxa de IVA se aplica às minhas bebidas, e aos meus gelados, se for o caso?
- Em quantos anos amortizar a máquina?
- Que CFE prever no meu município depois do primeiro ano?
- Se acrescentar uma segunda máquina, o meu estatuto continuará a servir?
O que reter
A rentabilidade de um robô de café constrói-se primeiro no local e na ementa. Para os escolher, leia os nossos artigos sobre a escolha do local e sobre a ementa a propor. A fiscalidade não cria margem, mas uma má escolha pode consumir boa parte dela, enquanto um estatuto adequado deixa mais ganhos nas suas mãos. Depende também da sua situação: nenhum ganho está garantido, e os números têm de ser refeitos para cada projeto.
Os preços, as margens estimadas e os cenários consoante o local estão na nossa página de investimento. Para os comparar com outras formas de investir em café, leia o nosso comparativo robô de café, máquina de venda automática e franchising.
Se quiser falar do seu projeto e preparar os seus números antes de ver o seu contabilista, contacte a ROBOKAFÉ: teremos todo o gosto em responder às suas perguntas.
