Un robot caffè si giudica prima di tutto dal suo margine. Ciò che le resta davvero dipende però anche dalla fiscalità: la forma giuridica scelta, l'IVA, l'ammortamento della macchina, le imposte locali. Queste scelte contano nella redditività netta di un robot caffè quasi quanto la postazione. Ecco i punti da valutare con il suo commercialista prima di investire, nel quadro francese.
Questo articolo non sostituisce una consulenza personalizzata. Le regole dipendono dalla sua situazione, dalla sua forma giuridica e dalla loro evoluzione. La aiuta ad arrivare all'appuntamento con le domande giuste.
Margine, risultato, redditività netta: tre cifre diverse
Si confondono spesso tre cifre.
- Il margine: ciò che la macchina rende una volta pagati i prodotti venduti (caffè, latte, bicchieri, sciroppi).
- Il risultato: il margine meno i costi fissi (canone al luogo che la ospita, elettricità, assicurazione, manutenzione) e l'ammortamento della macchina.
- La redditività netta: ciò che resta dopo imposte e contributi, cioè ciò che l'investimento le rende davvero.
La fiscalità si gioca tra le ultime due. Due persone che gestiscono la stessa macchina nello stesso luogo possono ottenere redditività nette molto diverse secondo le loro scelte. Per il metodo di calcolo del margine e del punto di pareggio, legga il nostro articolo sulla redditività di un robot caffè.
La forma giuridica scelta cambia il modo in cui il margine è tassato
Scegliere la propria forma giuridica significa scegliere come l'utile sarà calcolato e poi tassato. Tre grandi opzioni sono da confrontare.
La microimpresa (micro-entreprise)
L'utile imponibile non è calcolato a partire dai suoi costi reali. Si applica un abbattimento forfettario al fatturato. La gestione è semplice, ma ci sono due limiti per un robot caffè.
Innanzitutto, l'acquisto della macchina non si deduce. I costi reali non contano: è tassato allo stesso modo, che abbia investito molto o poco. Poi, questo regime ha dei tetti di fatturato. Una buona postazione può superarli.
La tassazione a regime reale (régime réel)
L'utile è calcolato a partire dai suoi ricavi e costi reali. Materiali di consumo, canone, elettricità, assicurazione e ammortamento della macchina riducono il risultato imponibile. La contabilità è più pesante, ma si adatta meglio a un'attività che inizia con un investimento importante.
La società soggetta all'imposta sulle società
La società paga l'imposta sul proprio utile. Lei è poi tassato su ciò che ne preleva: compenso o dividendi. Questa formula separa il suo patrimonio da quello dell'attività. Permette anche di lasciare una parte degli utili nella società, per esempio per finanziare una seconda macchina. Ha un costo di gestione da confrontare con ciò che apporta.
Nessuna forma giuridica è la migliore in tutti i casi. Tutto dipende dai suoi altri redditi, dal fatturato atteso e dai suoi progetti: una macchina o più, solo caffè o caffè e robot gelato.
L'IVA: un flusso a parte, che pesa sulla liquidità
Il prezzo esposto sullo schermo del robot è un prezzo IVA inclusa. Se è soggetto all'IVA, una parte di ogni vendita non le appartiene: la versa allo Stato. In cambio, detrae l'IVA pagata sui suoi acquisti, compresa quella sulla macchina.
È un punto da valutare presto, per tre ragioni.
- L'aliquota applicabile dipende dal prodotto venduto e dal modo in cui viene consumato. Se la faccia confermare dal suo commercialista per le sue bevande, e per i gelati se ne vende.
- La franchigia IVA (franchise en base de TVA) la dispensa dal fatturarla. In cambio, non recupera quella pagata sui suoi acquisti, compresa quella della macchina. Per un'attività che inizia con un acquisto importante, va calcolato.
- La liquidità: l'IVA incassata deve restare disponibile fino alla sua dichiarazione. Contarla come un ricavo è un errore frequente all'inizio.
Ragioni sempre IVA esclusa per giudicare la redditività. È anche ciò che fa la nostra pagina investimento.
L'ammortamento: la macchina si deduce su più anni
A regime reale, l'acquisto del robot non è un costo come gli altri. La macchina è un'immobilizzazione: il suo costo si ripartisce sulla sua durata di utilizzo, e ogni anno una parte viene dedotta dal risultato. È l'ammortamento.
Due conseguenze per l'investitore:
- Il risultato contabile dei primi anni è ridotto dall'ammortamento, anche se la macchina vende bene. L'imposta iniziale ne risulta alleggerita.
- Liquidità e risultato non raccontano la stessa cosa. Paga la macchina al momento dell'acquisto o al ritmo del suo finanziamento, ma la deduce su più anni. Segua entrambi, non solo l'utile.
La durata dell'ammortamento e il metodo di calcolo si scelgono con il suo commercialista, secondo la durata di utilizzo prevista.
I costi deducibili da non dimenticare
A regime reale, tutto ciò che serve all'attività riduce l'utile imponibile. Per un robot caffè, sono soprattutto:
- i materiali di consumo: caffè, latte, zucchero, sciroppi, bicchieri, coperchi;
- il canone versato al luogo che ospita la macchina, se ne versa uno, come affitto fisso o quota delle vendite;
- l'elettricità, l'acqua e la connessione della macchina;
- l'assicurazione della macchina e della sua attività;
- la manutenzione, la pulizia, i pezzi;
- le spese bancarie, gli interessi sui prestiti e gli onorari contabili;
- i suoi spostamenti per il rifornimento e la manutenzione, se giustificati.
Conservi tutte le fatture fin dal primo giorno. Un costo che non può giustificare non si deduce.
La CFE e le altre imposte locali
Il contributo fondiario delle imprese (cotisation foncière des entreprises, CFE) riguarda in linea di principio ogni attività professionale. Non è dovuto nell'anno di costituzione dell'impresa. Anche senza un locale proprio, in seguito può applicarsi un contributo minimo fissato dal comune. L'importo varia da un comune all'altro: chieda una stima al suo commercialista.
Le domande da porre al suo commercialista
Perché l'appuntamento serva, si presenti con il suo progetto in cifre (prezzo della macchina, postazione prevista, prezzo di vendita, canone previsto) e ponga queste domande:
- Quale forma giuridica si adatta meglio ai miei altri redditi e al fatturato atteso?
- Mi conviene essere soggetto all'IVA fin dall'inizio?
- Quale aliquota IVA si applica alle mie bevande, e ai miei gelati se del caso?
- In quanti anni ammortizzare la macchina?
- Quale CFE prevedere nel mio comune dopo il primo anno?
- Se aggiungo una seconda macchina, la mia forma giuridica reggerà?
Cosa ricordare
La redditività di un robot caffè si costruisce prima di tutto sulla postazione e sul menu. Per sceglierli, legga i nostri articoli sulla scelta della postazione e sul menu da proporre. La fiscalità non crea margine, ma una scelta sbagliata può eroderne una buona parte, mentre una forma giuridica adatta lascia più utili nelle sue mani. Dipende anche dalla sua situazione: nessun guadagno è garantito, e le cifre vanno rifatte per ogni progetto.
I prezzi, i margini stimati e gli scenari secondo la postazione sono nella nostra pagina investimento. Per confrontarli con altri modi di investire nel caffè, legga il nostro confronto robot caffè, distributore automatico e franchising.
Se vuole parlare del suo progetto e preparare le sue cifre prima di incontrare il suo commercialista, contatti ROBOKAFÉ: risponderemo volentieri alle sue domande.
